《增值税会计处理规定》第二部分第九条规定：企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。

　　全部课程

　　增值税法草案逐条解读、对比分析与展望：税法学习是一个循序渐进的过程，尤其是对增值税这样一个既复杂又适用及广的法律，故我们本期课程将介绍增值税在我国发展历程，以及立法的背景，原则和立法时间安排。同时结合草案逐条比较现行征求意见稿相关规定，透过比较理清立法思路和方向，同时对目前增值税一些特殊规定比如视同销售，混合销售，留抵退税，差额纳税，不征税等事项归纳总结，帮助大家更好的理解草案的内容；掌握国家对增值税立法的方向；结合业务，做有效规划，早学习早受益。

　　新零售经济业务下的财税要点处理：本课程将结合最新的税法法规、政策解读以及实际案例，为企业提供一套完整的新零售经济业务下的财税要点处理方法。通过学习本课程，企业将能够更好地应对新零售经济带来的财税挑战，提升企业的财务管理水平，为企业的持续发展奠定坚实的基础。

　　工程施工业务的会计处理与税法差异分析及操作实务涉及到一些关键概念和规定。在会计处理方面，工程施工业务的收入确认、成本确认以及相关的税收筹划都是重要环节。具体来说，会计处理中会设置“合同履约成本”这一科目，取代了原来的“工程施工”科目，用以明细核算服务成本和工程施工。同时，建筑企业还会根据收款情况、开票情况或工程报量等不同方式确认收入。 至于税法方面，据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号），需要新增“合同履约成本”科目进行报表列报，用以替代原先的“工程施工”科目。此外，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，预缴税款的比率也有一定要求。 在实际操作中，建筑施工企业的账务处理十分复杂。以A公司为例，若其承包了B公司的光伏电站项目并获取分包款100万元，则需全额开具发票并于项目所在地预缴税款。又如，当A公司收到工程预收款时，会借记银行存款，贷记合同负债——预收工程款；而在分包工程结算时，则会借记合同履约成本——工程施工，应交税费——简易计税（扣减），贷记应付帐款——分包单位。 通过以上分析可知，会计处理与税法规定之间存在一定差异，因此企业在进行工程施工业务的账务处理时，既要遵循会计准则的规定，又要符合税法的要求。同时，掌握相关操作实务也是十分重要的一环。

　　（微信需绑定公众号才能成功接收提醒）2021注会报名入口开通后，将及时给您发送微信通知

　　会计网所有内容信息未经授权禁止转载、摘编、复制及建立镜像，违者将依法追究法律责任。Kaiyun App下载 全站Kaiyun App下载 全站开云APP 开云官网入口开云APP 开云官网入口开云APP 开云官网入口